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浅谈审计全覆盖的信息化路径

发布日期: 2019-10-14 17:37 信息来源:亚博yabo_官方平台 浏览量: 【字体:   

实现审计全覆盖是党中央、国务院对全国审计机关提出的新要求。审计全覆盖是一项系统工程,是审计理念、审计组织、审计手段、审计培训、审计管理的结构性重塑。

侯凯审计长在新增财政资金专项审计视频培训会上对全国审计机关提出要求: “要实现数据分析全覆盖和现场审计全覆盖,增强审计监督时效。”各级审计机关要克服审计力量不足与实现高质量审计全覆盖的矛盾,只有实施科技强审战略,树立科学审计理念、创新组织方式方法,围绕提高审计质效这一核心,才能实现审计全覆盖。

一、强化审计全覆盖能力

一是加强信息化手段运用。信息、数据整理和标准化是一项繁杂、耗时的基础性工作,没有先进的技术手段,无法提高效率,无法在有限的时间内完成任务。被审计单位的信息系统的复杂性和审计数据资源的多样性要求审计人员掌握更多信息化运用手段。在掌握传统的sqlserver、oracle数据库基础上,需要学习达梦、神州通用等国产数据库,部分被审计单位还部署了分布式数据库、nosql数据库等。审计过程中还涉及到大量数据汇总工作,如果使用手工操作几百张excel表格,效率肯定不会高,必须学会灵活运用ETL工具。结构化数据,半结构化、非结构化数据在审计数据处理和分析中已经层出不穷,word文档、PDF文件等数据格式需要使用新的文本挖掘和图像处理技术。

数据的获取不局限在被审计单位,公开信息也是数据获取的途径之一。比如: 政策文件可以从政府网站获取,企业的股权关系、注册等信息可以从国家企业信用信息提示系统和天眼查网站查询,从中国裁判文书网获取的企业判决和执行信息,可以推断出企业的信用状况。运用python软件或其他爬虫技术可以高效地抓取这些信息,增加获取数据途径。

语音技术、图像技术、文字处理技术、先进的分析软件可以提高审计效率,但是掌握这些技术的审计人员较少,应用到审计的更少。加强审计信息化手段的培训,提高审计人员信息化技能,用信息化的手段来提高常规审计方法的效率。

二是提升大数据分析合力。基层审计机关审计人员的专业结构不合理,具有大数据分析能力人员少,不足以支撑审计全覆盖的需求。一个审计团队既需要财务审计人员也需要数据处理分析人员、工程投资审计人员以及金融等各专业人员,各自发挥业务特长。审计人员大数据思维跟不上,积累不够,不能够很好运用内部、外部数据印证、前后数据比对等方法。现有数据分析能力在审计全覆盖中没有形成合力,审计人员数据分析领域各有所长,密切协作不充分,未达到数据分析效益最大化。需要通过信息化手段加强审计管理水平,为项目组织部门和领导提供科学的决策支撑,合理调配和使用有限的审计资源,同时积极开展系统研究、集中分析优势,使稀缺的审计专业人才能在各个审计组发挥应用作用s。

三是梳理大数据审计指引。积累审计全覆盖经验,完善相关制度规范。对各个审计领域的分析方法、审计经验进行及时总结概括,形成有指导作用的制度和操作指引。同一个审计事项有不同的审计方法,可以从不同角度、不同的思维、不同数据源等去审计,对同一审计事项尽可能总结其审计方法,进而形成一套行之有效的审计模型,再对模型加以总结规范形成指引,指导以后的审计。并且对这样的规范和指引不断丰富完善,改进审计思路、审计方法,提高审计效果。

四是实现审计操作标准化。传统的审计项目质量高度依赖审计人员个人经验、素质和能力。如果将每个审计人员效率较高的数据分析经验、审计方法加以总结规范,应用规范提高整体审计人员的能力,指导审计实践,实现审计事项标准化操作。许多审计项目都有共同的审计事项,这些事项可以进行标准化。非经常审计事项也可以标准化,标准化之后为不同的审计人员提供参考,优化审计,提高效率。

二、改进审计全覆盖方式方法

一是改进审计组织方式方法。在预算执行审计实施统一进点见面会;改进取证方式,适应网络化趋势,以数字化签章为主,改变纸制签章为主模式。审计人员分工以政策研究、数据分析、筛选疑点、核实取证纵向分工和以审计任务、审计项目、审计事项横向分工相结合方式,密切协同。数据分析人员与疑点核实人员相互配合,共同核实,分析人员主要负责分析、筛选疑点,将疑点转交给核实人员,并做好相关数据分析方法、数据分析条件等解释说明,核实人员主要收集、整理各个单位的疑点,与被审计单位沟通,核实疑点,取证确认。

二是完善项目数据分析方案。在原有数据分析方案基础上增加数据分析方案执行结果,执行结果反映数据分析方案实际的执行情况,也是数据分析方法的总结提炼,执行结果以数据分析模型的方式编写,形成可供审计机关共享的数据分析模型。通过不断积累各个审计项目的数据分析模型,充实数据分析模型库,最终形成能够指导审计人员培训和应用的数据分析指引。

三是加大人员专业技能培训亚博yabo。以目标、问题为导向,加强专业技能培训,提高审计人员、尤其是审计新手业务能力和数据分析能力。通过加强内部亚博yabo,审计人员之间相互取长补短、共同提高。加强项目审前培训,针对项目审计对象、审计目标、审计事项展开专项培训,提高审计效率。利用年初的间隙时间开展经常性培训,请身边的审计能手、外单位专家来培训,“走出去”和“请进来”相结合。合理调整审计人员的专业结构,使专业比例能够充分发挥审计整体效益。

四是推动政策分析研究前移。尤其是财政预算执行审计,要实现数据先行、政策先行、分析先行,在进点前,把政策内容转化为审计目标、审计重点,把所需要的数据提前计划好,提前获取。加强政策讲解,让每位审计组成员掌握政策精神,理解审计目标内涵。提前把被审计单位基本事项分析一遍,筛查一遍。

三、建立相应管理考核机制

加强组织领导和管理考核工作,充分发挥考核的指挥棒作用,促进各项创新制度和规范的落实。通过考核来激励审计人员学习新知识,掌握新技能,不断提升审计信息化手段,提高审计业务能力,推进审计全覆盖工作。

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